企业所得税管理操作指南：综合零售业（2013年版）

综合零售业是直接面对居民生活消费和社会集团公共消费的商品销售行业。20世纪80年代以来，在流通体制改革和对外开放的推动下，我国的综合零售业市场取得了惊人的发展成绩，近十年销售总额年平均增长率超过10%。随着国内零售市场全面开放，外资企业大量涌入，综合零售业已成为我国经济发展中变化最快、市场化程度最高、竞争最为激烈的行业之一。本书主要适用于税务机关负责综合零售企业所得税管理的管理员、评估员和稽查员。本书分为以下几个部分：“行业概述”简述了我国综合零售业的行业概况、业态分类、发展现状及特点，介绍了综合零售业的商品采购、库存管理、商品销售等经营流程及会计核算特点。“应纳税所得额的确认和计算”着重从《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《企业会计准则》、现行国家税收政策规定、会计与税法规定差异等角度，结合综合零售业的核算特点，详细阐述了综合零售企业收入、成本、费用、税金、损失、资产、重组等的会计核算和税法规定，揭示了会计处理与税务处理的差异，最后介绍了行业可能涉及的税收优惠政策以及应纳税额的计算。“征收管理”结合综合零售企业所得税征收管理的有关规定和行业特点，介绍了信息采集、日常管理、申报征收管理、跨地区经营汇总纳税所得税管理、清算所得税管理、非居民企业所得税源泉扣缴管理及与其他税种的统筹管理等内容。“常见涉税风险点及识别”紧密结合综合零售业特点，从收入、成本费用扣除、资产税务处理、优惠政策执行等方面介绍了行业常见的涉税风险点及识别方法。“纳税评估及预警分析”根据纳税评估的一般原理，结合综合零售企业的经营特点，详细介绍了综合零售企业所得税纳税评估的思路、指标体系构建、主要指标及功能、预警值的确定和分析运用、综合零售业分业态纳税评估模型等内容。“日常核查”详细阐述了综合零售企业日常核查的目标、方法和基本内容，并针对行业特点，重点介绍了综合零售企业收入、成本费用、其他收支、弥补亏损、优惠政策适用的核查内容。“附录”包括评估案例和相关法律法规。