青年经济家文库：税收政策与经济增长

本书的研究目的：一是将税收与经济增长的有关理论形式化，包括总需求理论中的IS—LM和弗莱明一芒德尔模型，税收对投资、储蓄和劳动供给的经济效应，税收的效率成本，税收与内生经济增长等；二是对我国税收与经济增长进行经验分析，重点是估计税收乘数，税式支出与投资关系，储蓄的弹性，中国考虑税收因素的奥肯定律，我国的拉弗*税率和*税率，地方税的边际税率及其与区域经济增长的关系，税收结构的经济增长效应，总产出的基础设施弹性，税收对技术进步的贡献，非税收入的效应；三是提出当前促进我国经济增长的财政收入政策选择。具体分为11章：第1章从总需求角度研究，分析传统收入－支出模型中税收对均衡产出的作用，估计我国的IS－LM模型，测算税收政策对经济增长的调控效应。第2章通过求解企业的*化问题分析税收对资本形成的影响，并介绍加速数模型、新古典模型和Q模型三种经验分析模型，以及国外的经验证据。我国的经验分析显示，非国有经济和外国直接投资对税式支出具有正的反应，说明税收优惠政策促进了私人和外国直接投资。第3章分析税收与储蓄的生命周期模型，综述国外的实证结果，分析我国税收与储蓄存款、居民全部储蓄和国民储蓄的关系，发现三个储蓄指标都有正的收入和利率弹性，存款和总储蓄有预期的负税收弹性，但居民全部储蓄与税收正相关。第4章在消费者效用*化框架中分析了税收与劳动供给的关系，给出了国外的经验证据，并利用非农劳动数据估计了中国经税收扩展后的奥肯定律，发现我国经济和税收每增长1％，可分别使非农就业增长0．46％和下降0．27％。第5章从税收的效率成本角度研究税收对经济增长的影响，主要是利用局部均衡和一般均衡方法分析税收的效率成本，并介绍了税收可计算一般均衡模型。第6章按照对闲暇的不同处理，利用新经济增长理论分析了税收政策的增长效应和传递机制，并总结了税收实验模拟分析的结果，基本结论是对劳动和资本征收所得税降低经济增长。第7章研究宏观税负、边际税率和税收结构与经济增长的关系，估计了我国的拉弗*税率，*宏观税负，地方边际税率，对资本、劳动所得和消费支出征税的有效税率等。第8章结合财政支出研究税收对经济增长的影响，发现各种税收的最终效应取决于其使用去向；税收如果用于公共资本投资，可以促进私人部门经济增长；用于技术改造投资、人力资本投资和R＆D，并提高后者的使用效益，可以促进我国的技术进步。第9章从优化税制角度提出促进经济增长、提高资源配置效率的税收政策，这里分析了税制改革路径理论、税制改革的国际比较，最后提出促进我国经济增长的税收设计对策，包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和其他工商税收的改革设想。第10章分析乱收费问题，并对国外非税收入进行比较研究，提出我国“费改税”的基本对策。第11章分析逃税与加强征管，保证税收政策精神得到贯彻，其中的模型和博弈分析显示，税率、稽查、处罚、征管经费、税收目标等因素对逃税有决定性影响，抑制逃税对策包括优化税法，政府支出符合纳税人偏好，提高稽查概率，严格惩罚，同时解决税务人员的素质和激励约束问题。