财务管理/财政部规划教材·全国高等院校财经类教材

企业（公司）基本活动可以分为筹资、投资、运营和分配活动，筹资可以分为长期筹资和短期筹资，投资也可以分为长期投资和短期投资，同时短期筹资、短期投资和营业现金流管理有密切的关系，通常称为营运资金管理。从财务管理角度，筹资是基础，离开了生产经营所需资金筹措，企业就不能生存发展；与此同时，筹资数量还制约着企业的投资规模。企业所筹措的资金只有有效地投放出去，才能实现筹资的目的，并不断增值和发展；而且投资还决定了企业筹资的规模和时间。筹资和投资的成果都需要依赖资金的运营来实现，筹资和投资在一定程度上决定了公司日常经营活动的特点和方式；企业日常活动还需要对营运资金进行合理的管控，努力提高营运资金使用效率和效果。收入分配影响着筹资、投资和营运资金的各方面，收入分配的来源是企业上述活动共同作用的结果，同时又对上述各方面产生反作用。企业财务管理以上各环节活动相互联系、相互制约，是企业价值创造的必要条件，是保障企业健康发展、实现可持续增长的重要内容。