赴美国移民投资税务与财产披露实务指南：美国信托 跨境资产传承(第三版)

吕旭明（PeterLu）台湾会计师／中国注册会计师吕旭明会计师于台湾“国税局”负责个人税务稽查有5年的经验，接着于全球四大会计师事务所之一安永会计师事务所（Ernst&Young）工作长达15年（其中近十年为税务部合伙人），专责个人及跨境华人投资控股架构与税务规划服务。现任KEDPCPAs安致勤资会计师集团创办人、台湾安致勤资联合会计师事务所所长。吕会计师近十年来往来于中国北京、上海、广州、香港及台北与美国洛杉矶、旧金山、波士顿及纽约等地，与美国会计师、律师探讨zui新美国海外所得税务申报及美国海外金融账户与财产揭露规定，更深入地了解美国海归华人对美国税务讯息需求及亚洲赴美新移民应注意的美国税务问题。近年有鉴于“跨境财富传承”，已成为美、中高财富个人共同面临的问题。要如何将非美国税务居民的境外财产，既可合理节税且能顺利软着陆传承给已于美国的下一代；要解决第yi代境外财富累积过程中所产生的税务问题，又要能顺利转移到美国地区让下一代将此财富发扬光大。吕会计师为协助其传承，对于发展已有百年历史的美国信托加以深入研究，借由让非美国税务居民于美国成立“可撤销信托”或“不可撤销信托”，用于分别持有美国税务居民的美国境外财产及美国境内财产以达到世代财富传承的目的。吕会计师目前已着手编撰整理《跨境世代财富传承》（书名暂定）一书，其内容将就过去数十年来美、中两地的不当财富传承案例汇整成册，结合美国信托的成立，具体提出跨境财富传承的架构。以及从前人不当案例的借镜、跨境财富的保护、跨境税负的节省到世代永续的财富传承，请读者拭目以待。林清吉（HarryLin）美国会计师林清吉会计师为美国审定注册会计师（CertifiedPublicAccountant，CPA），北美华人会计师协会创会会长，现任安致勤资联合会计师事务所名誉所长、美国林清吉联合会计师事务所所长、美国海华企业集团总裁等职务。林清吉会计师，中国台湾地区台中市人，美国东新墨西哥州立大学企管硕士，主修会计，是位专业会计师、财税专家。目前在加州洛杉矶执业。林会计师亦拥有加州房地产执照（Broker）及加州保险执照。时常受邀至各侨界社团做税务演讲，亦受邀至海外大学担任会计讲学工作；时常为美国各大报纸杂志如《世界日报》、《国际日报》、“台湾日报”、“台湾时报”等撰写会计税务文章，并受邀在各电视台如东森电视、中天电视、中旺电视、天下卫视等为观众讲解税法。孙美兰（MaySun）美国会计师孙美兰会计师为美国审定注册会计师（CertifiedPublicAccountant）及美国国税局注册税务师（IRSEnrolledAgent）。毕业于台湾大学商学系，毕业后于该系担任教职一年旋即赴美深造，取得美国休斯敦大学会计硕士。孙会计师娴熟税法，对于各类税法均十分专精。因业务需要从事美国及中国华人跨国税务超过30年。服务客户包括中国上市公司的美国分公司、子公司，其所负责的美国加州会计师事务所已享有盛誉。近年更受邀于中国各地的移民公司、私人银行、律师事务所等，做移民前后的跨国税务规划与美国税的演讲。孙会计师对于出版事业并不陌生，早在台湾大学求学期间，即已从事中英文翻译工作，并出版《广告魔术》等书。孙会计师不但热心服务于侨界，并曾任美国加州洛杉矶华夏学院所办国税局注册会计师考试的讲师多年，桃李满天下。孙会计师为美国加州孙美兰、孙美华会计师事务所创办人之一及全球安致勤资联合会计师事务所的美国税总监。